Papiers sur France, a Carrel de Paris NjC. , F

7. valeur à i '/» p. "]„ de F. 10000, notre Traite sur lui du 3 octobre à 60 jours de date, à notre ordre F. 10000. F". 9850.

D. Quelle est la manière d'opérer pour passer en Fcri" iure sur le Journal, t extrait de notre Compte-Courant , (jae Girondi de Gènes nous a remis ? ( 1 )

R. Du moment que j'ai reçu l'extrait de notre Compte,'

( I ) Oa trouvera ce coinple fait tel qui doit l'être, au Livre Auxiliaire iniiiulé Comptcs-Courans , N.° b, au I.!' volume de, cet ouvr.'ge.

Journal.

je poÎDfe leS Articles de cet extrait avec ceux rapportés sur le Grand Livre, pour me convaincre s'il n j aurait pas d omissioas sur le Compte remis ou sur le Grand Livre.

D. Si ce Compte ne venait pas d'accord sur le Grand JLi^re , comment jaut-il faire ?

H. Si les sommes du Débit et du Crédit ne venaient paS égales au Compte remis , après j avoir passé les frais et le solde, Je serais alors obligé de pointer les Articles de ce Compte avec ceux de mon Grand Livre ,et ce qui ne serait pas pointé, soit dans le Compte reçu, soit dans mon Grand Livre , est une omission que je suis obligé de chercher j à cet effet j'ai recours à la Correspondance , et je la relis pour me convaincre si ces Articles omis ou d'ua coté ou de l'autre , ne seraient pas un double emploi ou, une omission.

Tous les Articles d'accord et le calcul des intérêts reconnu juste, je fais les additions de ce Compte au Grand Livre, sur mon Cahier de Chiffres, et je trouve;

DEBIT

Colonne de l'Ami. Noire Colonne.

CREDIT

Colonie de l'Ami. Notre Colonne.

J'ajoute ensuite le frais çt autres Articles que l'extrait

i66 Journal.

du Compte porte et que je n'ai point encore paSS?s,^ comme ci-après :

Inti'réi 18. » 6. 14. 90.

Différ. ..:.... 76. 36.

L. F. B.» 17677. 5. 10. F. 14555. o5. frais. 48. 3. g. 39. 16.

solde. 8772. i5. 5. 7247. o5.

Ce Compte ainsi soldé sur mou Caiiier de CbifîVes , et d'accord avec l'extrait de notre Compte qu'on nous a remis, j'en passe Ecriture, savoir:

Je porte à son Débit dans sa colonne , d'après le Compte-Courant, L. F. B.° 18. 6 , pour le solde des intérêts, qui, calculés à 96 s. , qui est le change du jour^ me donne en francs F. 14 90, et je dis:

' 4 Octobre. ■^~—^-^—

Cailler de Notes N.° i66.

7. GiRûNDi de Gênes N|C. a Intérêts Généraux ^ 2. F. 14. 90 , valeur à 95 s. , de L.F. B.° 18 « 6 , suf-

vant l'extrait de notre Compte , .solde des intérêts en notre faveur. L.F.B.°in. » 6. F. 14. 90.

'Je remarque qu'il lui est dû L. F. B.° 48 3 9 , pour ses frais de jx)rt de lettres et provision de Banque quç j'évalue au même change de 95 s.

i 4 Dit.

Cahier de Notes N." 167.

2. Dépenses G.'" a Girondi de Gènes N|C., F. 89. 16^ ^ valeur à 955. de. L F. B.° 48 3 9, suivant T^x-

Journal. 167

trait de N|C. , pour port de let(reè et provision de Banque. . L. F. B.» 48. 3. 9. F. 39. 16.

D. Pourquoi pnssez-vous lu provision de votre Ami dans le Compte de Dépenses Générales , au lieu d'en débiter celui de Pro visions?

R. On ne doit porter dans le Compte de Provisions^ que celles qu'on nous alloue ou que nous bonifions sur celles déjà passées; et celles que l'Ami passe sur ses Comptes ne nous étant pas personnelles, doivent être considérées comme frais de commerce, et portées par conséquent daiis ce Compte.

Je passe ensuite le solde à nouveau, et je dis ;

4 Octobre,

Ciiliierde Notes N." 168.

7. GiROXDi de Gênes NjC. nouveau, a lui-même notre 7. Compte vieux, F. 7247 o5 , valeur à 95 s. de

L. F. B.° 8772 \5 5, suivant l'extrait de notre Compte remis par sa lettre du 29 septembre, solde Débiteur à nouveau , valeur du i5 octobre , ci. . . L. F. B.° 8772. i5. 5. F. 7247. o5.

Parles additions des quatre colonnes , je vois que celles de Girondi soldent, et qu'il y a une différence dans les nôtres, de 76 36, que je pas§e au Compte d§ Profils et; pertes.

i68 Journal.

^ ■ ■* 4 Octobre. •— "

Cahier de Notes N.** i6g.

7. GiRONDi de Gênes N|C. a Profits et Pertes,' ÏTT F. 76 36 , pour différence sur le change dans

notre colonne et pour solde. . . F. 76. 36.

Cette différence peut être en plus comme en raoinâ '<]ans notre colonne , et provient de l'évaluation donnée par nous aux remises ou autres Articles du Débit ou du Crédit; elle se passe toujours par Profits et pertes et ne concerne que nous.

Si par cas ou avait oublié des Articles ou commis quelque erreur dans l'extrait du Compte à nous remis; pour Me rien changer au solde du dit Compte , je porte ces omissions ou ces erreurs en Compte nouveau , ajaut soin d'en prévenir notre Ami en lui eu envoyant ÏQ relevé.

Si par contre , c'était nous qui eussions omis ces Articles, alors avant d'en passer Ecriture sur le Journal, je me convaincrai , soit par les lettres soit par les ré-, ponses , que ces Articles existent réellement.

• -^ Je porterai également à nouveau des Traites, dé* tleraises, etc., que j'aurai passées et que notre Ami n'aurait pas porté dans le Compte-Cvuraut à nous. remis.

J'opère la même chose pour le Compte-Courant que Carrel de Paris nous remet ( i ).

• 6 Octobre. -

Cahier de Notes N.° 170.

7. Carrel de Paris NjC. a Intérêts Généraux y 2. F. 217 33 , valeur de F. 217 33 , suivant l'extrait

de notre Compte , solde des intérêts en notre faveur» . . • • F. 217. 33. F. 217. 33.

6 Dit.

Caliier de Notes N.° 171.