IH7I
Juin
Solde
M. X. , en compte-courant ....
Encaissé l’effet n°
M. Y. , sa cotisation
„ son entrée
m son livret
Vente d'un timbre
Encaissé l'effet n° 156
Bordereau a la Banque Nationale .
Juin
Solde
b. Livre-journal. — C’est celui où l’on réunit par ordre chronologique toutes les opérations de la Banque inscrites à la main-courante.
On procède de la manière suivante : on commence par porter au débit du journal le poste Caisse, dont le montant s’obtient en soustrayant, au débit de la main-courante, le solde-caisse de la journée précédente du total de toutes les sommes inscrites au débit de cette môme main-courante. Passant ensuite à la colonne du crédit de la main-courante ,
Doit ou débit, on annote, h mesure qu'elles sont versées, toutes les sommes, à quelque titre que ce soit, qui sont remisas à la Banque. Sur la page de droite , où est inscrit le crédit ou Avoir, on annote toutes les sommes payées par la Banque.
L’ordre suivi est celui dans lequel les opérations se présentent. La différence de ces deux colonnes donne le solde de la caisse.
courante de la Calup.
on reprend et porte au journal, sous les rubriques: Portefeuille, Sociétaires , Compte 3 l/î p. c. et Compte timbres, le montant des effets escomptés, les sommes payées pour dividendes, les remboursements du capital social, les retraits de dépôts en compte-courant et les débours pour timbres.
Le poste compte Profits et Pertes constitue les pertes résultant du réescompte, les frais de bureau , de location, de contributions, etc. On fait ensuite le total des sommes inscrites au débit, lequel ligure au bas des secondes contre-lignes.
se
sis
Au crédit du journal, toujours aux secondes contre-lignes et en-dessous, on inscrit, sous la rubrique Caisse, le montant de toutes les sommes payées par la Banque , et que l’on trouvera au crédit de la main-courante; et, sous les rubriques « Portefeuille , à Sociétaires, à Fonds de réserve , à Compte livrets , à Compte 3 1/2 % , « Compte timbres , toutes les sommes inscrites au débit delà main-courante, et représentant le montant réel des effets sortis du portefeuille, soit pour encaissement ou réescompte, toutes les sommes reçues des sociétaires, toutes celles déposées en compte-courant pour être remboursées, les taxes d’entrée, le montant de la vente des livrets et celui des timbres vendus pendant la journée. Enfin, sous la rubrique Compte profits et pertes , l’on termine par la transcription des bénéfices réalisés sur l’escompte , das pertes de place , des sous-locations et, en général, de tout ce qui constitue un profit.
Le total des articles du crédit, qui doit toujours correspondre exactement à celui des articles du débit, s’inscrit dans la troisième colonne das contre-lignes. Ce total, ajouté h ceux des journées précédentes, donne un chiffre qui indique le mouvement général des affaires.
Modèle du Journal.
Du 20 juin 1871.
Report :
