Exploitation 4, Compte courant

À Administration générale

B (&; Produc-

Fonds de Placem.

renouvel- Emprunts | Réserves du fonds lement derenouv.

Valeurs engagées

Produits accessoir.

Profits

La colonne «Caisse» contient toutes les entrées et sorties d’espèces; elle correspond au livre de caisse dont elle constitue le contrôle. Dans la colonne «Mémorial» sont portées toutes les opérations ne correspondant pas à un mouvement de caisse. De ces deux colonnes, les sommes sont reportées dans les colonnes respectives des rubriques: 1. Exploitation, 2. Magasin; 3. Fonds capital; 4. Compte courant.

Les premières écritures du journal sont celles concernant les éléments actifs et passifs repris de l’exercice écoulé de la manière indiquée plus haut; puis viennent les opérations de l'exercice et enfin les écritures de bouclement.