MONTANT
des
EFFETS
OBSERVATIONS
Effets à Payer au mois de Janvier 1844.
Effets à Payer au mois de février 1844.
Effets à Payer au mois de mars 1844.
Janvier
Billet.
Bruand.
Effets à Payer au mois d'avril 1844.
Janvier
Billet.
Traite.
Sénac.
Daniel.
Effets à Payer au mois de mai 1844.
n I .11 II
Effets à Payer au mois de Juin 1844.
Février 8
Billet.
Vincent.
Un LiTre de Caisse.
Ce livre est de la plus grande importance et demande à être tenu avec la plus sévère exactitude; car quelle que soit la ponctualité du cais« sier, pour peu que le mouvement de fonds soit considérable , il arrive presque toujours que la caisse présente du déficit à la fin de Tannée.
Le Livre de Caisse, qui se tient par Recette et Dépense en partie simpie, se tient par Doit et Avoir en partie double. On porte les recettes au doit, c'est-à-dire a la page gauche, et les paiements àTavoir, c'està-dire à la page droite; et tous les jours, pour peu que les recettes et les dépenses soient nombreuses, ou au moins toutes les semaines, quand le maniement d'espèces est peu de chose, on additionne le doit et V^^ voir de la caisse, et Texcèdant du doit sur l'avoir exprime la quantité d'argent restant en caisse.
Ainsi dans le livre de caisse que nous avons établi ci-après sur notre main courante, nous voyons que la recette ou le doit de la première^ semaine s'élève à fr. lûûOO ))
Et la dépense ou lavoir à 5i 15 »
Différence *•• •« 4885 »
Celte différence nous dit que nous devons trouver en caisse
fr. 4885 ».
Après nous être assuré que cette somme est réellement dans notre caisse, nous portons la différence, qui prend le nom de balance, à V9l* voir, afin qu'en faisant de nouveau l'addition du doit et de l'avoir, nous trouvions cette addition ég^ale des deux côtés : c'est ce qu'on ap-* pelle balancer La caisse. La barre transversale que l'on vvit «h doit sert i remplir les ligaes en blanc.
Puis, quand les additions sont faites, on tire une double barre audessous, et l'on rouvre la caisse h nouveau; «m d'autres termes, on reporte au doit la balance qu'on vient de porter i l'avoir, av«c k 4attf du lendemain et cette indication : Espèces $n caisse.
De cette manière il ne sera plus question pour le caissier des recettes ni des dépenses qui ont été faites jusqu'au 7 janvier exclusivement. Cela s'appelle faire la caisse.
Après avoir fait la caisse de la première semaine^ et avoir porté à notre livre de caisse les receltes et les dépenses de la seconde semaine, nous faisons une nouvelle yériOcation au 13 janvier; nous portons la différence à l'avoir pour balance , et, nos additions étant faites, nous rouvrons la caisse à nouveau , à la date du 1 4 janvier, et ainsi des autres semaines.
Nous ne cesserons pas de parler de la caisse sans insister encore sur l'utilité de la faire très-souvent, tous les jours dans les maisons ud peu fortes; c'est le seul moyen de ne pas s'exposer à avoir des déficits dont on ne pourrait plus trouver l'origine : les erreurs sont si faciles, si fréquentes^ quand U y a un grand maniement d'espèces !
B0tt.
CAISSE
Janvier.
Janvier. 14
Janvier.
Espèces en caisse 4885
l\eçu comptant m/ facture à Raimond , à Paris. Reçu en espèces de Loriot, à Paris.
Espèces en caisse • . . .
Reçu à la caisse de Portel » à Paris.
28 Espèces en caisse
CAISSE
mmv.
Janvier.
Acheté comptant un comptoir
Payé la facture de Cornet , à Paris.
Balance
Janvier.
Janvier.
Janvier.
Janvier.
Adressé en espèces à Rouget, à Lyon.
Payé à m/ tailleur
Balance
Perdu ma bourse, contenant
Versé à la caisse de Portel , à Paris.
Port de marchandises renvoyées . . .
Balance
Payé 6 mois de loyer par avance.
Balance
Payé à Jourdain, à Paris; ,
Dépenses de bouche de m/ ménage pend, le mois de janvier, 140 »
Gages de m/ domestique 20 » '
Appointements de m/ commis 125 »
id. de m/ garçon de magasin 87 50
Ports de lettres du mois 16 50
Balance
9oiL
— ÎM> — CAISSE.
Février.
Février.
Février.
mu.
Mars.
Espèces en caisse
Reçu dePernot et C»«, à Paris
Reça à la caisse de Portel , à Paris
Reçu en espèces de Loriot, à Paris
id. de Raimond , à Paris
id. de Trullat , à Paris, net de m/ bordereau
Encaissé n" 104 , échu ce jour »
Vente au comptant de 5 p. r ouennerie
Espèces en caisse ^
Reçu de Gérin , à Paris , pour solde de m/ facture de ce jour
Reçu de Fatoudet , à Paris , à valoir sur m/ fticture de ife joar
Reçu à la caisse de Portel , à Paris
Espèces en caisse
Reçu de Gérin , à Paris , en remboursement de s/ remise rendue. . . Reçu de Cornut, à Paris, p/ predeK net de m/ Oiarch*' en commo». Reçu de Rousselot j«« et C»% à Paris, p/ solde de m/ facture de ce jour.
lê
Espèces en caisse
Reçu d'Erotin , à Paris, poorbonificartion.
Espèces en caisse .
— 54 -^ CAISSE
^vm.
Février.
AêHsêé à Idmkèt à Routa « fiar Ki'^o" 4u «hiBiin ée f«r
M. àB»iMli4» M. m
ML à HMgtfl, àL^Mi, iparletBesamerkAféftéralM
Comptée J. Siret pèrect ik knel dftkuff bordwMii . . . . BalaMe « » . . .
Février.
Février.
Payé à B<taiiti*pottr solde de sa facture de ce jour
Compté à Maarke» à Paris, à vaioir sv son bordereau
Payé le port des étoffes de Quinet 4<( m
/d. le pourboire du camionneur. . .
Balance. .
Payé à Maurice, à Paris, pour solde
Remboursé à Bonin, à Paris, m/ remise sur Cambrai.
Adressé à Vincent, à Bordeaux, pour appoint
Balance
Février.
Dépenses de bouche du ménage 150 »
Gages de ma domestique 20 »
Appointements de m/ commis 125 o
Id. de m/ garçon de magasin 87 50
Ports de lettres 17 » ^
2/12 échus des impôts et de la patente 35 » )
Balance
Du Livre des Comptes Coarant» portant Intérêt».
L'étade des Comptes Courants portant intérêts exige avant tout une ' parfaite connaissance du calcul des intérêts ; elle est d'ailleurs si importante et les méthodes sont si variées que nos explications auraient pris trop d'espace et auraient trop ralenti la marche de cet ouvrage; c*est pourquoi nous avons pensé qu'elle ne serait pas à sa place dans ce traité de tenue des livres ; nous avons préféré en faire un livre à part où nous nous sommes trouvé plus à l'aise pour traiter cette question.
Nous nous contenterons donc de donner ici le compte courant de Portai 9 établi suivant la méthode directe. Ceux de nos lecteurs^qui ont déjà étudié les comptes courants le comprendront à première vue ; ceux au contraire qui ne se sont pas encore occupés de cette étude devront consulter notre livre intitulé : Méthode de Comptes Courants portant intérêts.
