UVRE V, CHAPITRE III

l'escompte. Ce dernier et remployé soub sa direction pourront, tant que les opérations de la maison n'auront pas encore pris les développements qu'elles doivent promptement avoir, tenir les quatre livres journaux ci-dessus; mais il est probable que la nécessité d'un employé spécial pour les rédiger ne tar* dera pas à se faire sentir.

livres des comptés courants, — Il y aura des comptes ouverts aux grandslivres A'K eïL'Zf intitulés : Jf. JV..., stm compte d' escompte ^ pour tous ceux qui présenteront des effets à l'escompte, dont le net produit sera porté à leur crédit pour être tenu à leur disposition. Cette catégorie ne figurera pas sur les livres des comptes courants ; on n'y inscrira que les crédits spéciaux et les relations de banque et les dispositions respectives du correspondant qui est dehors.

Les livres de comptes courants seront divisés en quatre '. deux pour les noms de la lettre il à JT» et deux pour la lettre Lk Z, Les deux premiers de A à K seront tenus par le chef de l'escompte, qui devra les arrêter tous les trois mois en intérêts, commissions et changes. — Les deux derniers livres de I à Z seront tenus par l'employé sous sa direction, qui devra également les arrêter tous les troiB mois.

Grands-livres. — Il y aura un employé chargé des reports aux grandslivres, divisés en quatre, et d'établir les balances semestrielles.

I. Grand-4,ivre des comptes généraws. — Le grand-livre des comptes généraux contiendra notamment les comptes ci-après, savoir :

Actif. — lo Le compte capital; 2^ le compte de caisse; 3o le compte de Banque de France; 4» le compte d'effets à recevoir; 5» le compte d'effets sur l'étranger, enfin tous les comptes de rentes, d'actions diverses et de valeurs qui feraient momentanément partie de l'actif, soit comme placement, soit comme provenant de nantissements ; 6* le compte de frais de premier établissement. Cle compte doit être crédité d'un amortissement annuel. Ce livre contiendra en outre les comptes transitoires de celui de profits et pertes, qui doivent être transportés au débit de ce dernier compte à chaque balance semestrielle, tels que : 7» frais de commerce; 8o appointements; 9* compte de courtages.

Passif. — 10" Compte d'effets à payer: il" fonds capital réalisable; 12" capital de garantie et de réserve; 13« intérêts et commissions. Ce dernier compte à transporter au crédit de profits et pertes lors do la balance semestrielle ; 14" compte de profits et pertes; 15» compte de réserve, etc...

n et III. Deux grands-livres de A à JT et de I à Z. Ces deux grands-livres sont destinés aux reports des articles relatifs aux comptes d'escompte et aux comptes courants.

IV. Un grand-livre divers. — Ce grand-livre est destiné aux reports des articles concernant des effets escomptes, et aux reports de toute opération^âcci- (Icntelle immédiatement soldée.

Livres auxiliaires. — Entrée et sortie des effets. — Un chef pour diriger rentrée et la sortie des effets, et surveiller le pointage et l'inscription sur le livre d'entrée dos effets sortis. — Trois employés sous sa direction.

BfUrée. Dès que le chef de l'escompte am'a terminé le calcul des bordereaux présentes à l'escompte, il apposera sur les effets remis par chaque client une tiche préparée à cet effet indiquant le nombre d'effets, le remettant à créditer et le montant brut des effets qu'il remettra au chef de l'entrée.

C^ dernier devra vérifier et coter lesdits effets, c'est-à-dire s'assurer si la somme en toutes lettres est conforme à la somme en chiffres ^ et dans ce cas la poser à l'encre rouge, ainsi que l'échéance. Quand les efiets sont payables en province, il doit répéter en encre rougo et en tête la ville et le département. Il doit remplir, s'ils étaient restés en blanc, les endos qui précéderaient la signature du remettant : il doit également, après qu'il a vériflé que la der-

nière signature est celle indiquée sur la fiche à créditer, remplir au moyen de la griffe Tendes au nom de la maison.

Ces examens et vérifications étant terminés, il doit classer les fiches accompagnées des efiets par lettres alphabétiques, quant aux noms, de ^ à iT et de I à Z. Si l'entrée se fait un jour pair, il se reporte au livre pair, série i, pour savoir le numéro à placer sur les effets, de A à K\ il appose sur chaque effet la griffe destinée à recevoir la série et le numéro ; ce travail terminé, il donne tous les effets dont les comptes à créditer sont de la lettre il à la lettre £ à l'employé chargé de rentrée de la série A. — Après avoir opéré de la même manière quant aux effets des comptes à créditer de la lettre ^ à la lettre 2, il les remet à remployé chargé de l'entrée de la série B,

L'entrée terminée sur les deux livres, il retire les effets de la journée et, après avoir vérifié qu'il a un nombre égal à celui porté sur la feuille de l'escompte, il rend lesdits effets au chef du portefeuille.

Le chef de l'entrée et de la sortie doit noter sur les livres d'entrée, dans une colonne réservée à cet effet, le net produit des remises de chaque client, d'après les feuilles fournies par le chef de l'escompte.

Les livres d'entrée sont divisés en pairs et impairs, afin que, lorsque le jouiest impair, les livres du jour pair soient disponU)lcs. pour la rédaction du livre journal d'effets à recevoir et pour le report au livre des comptes courants.

Chaque journée d'entrée a deux séries, l'une de A à JT. Tautre de L à Z. pour faciliter, d*une part, les reports par les deux employés des comptes courants, dont l'im, chargé du report des comptes courants de la lettre A k K, prend le livre d'entrée de cette série, et l'autre, chargé des reports de la lettre Là/, prend à son tour le livre d'entrée de cette dernière série; et, d'autre pari, ks reports aux grands-livres, également divisés en A-K et L-Z, attendu que, sur le livre journal, tous les comptes de la lettre i. à la lettre K sont crédités à la suite les ims des autres, et qu'il en est de même pour les comptes de la lettre I à la lettre Z.

Sortie, — Les livres de sortie des effets à recevoir sont divisés en deux catégories, pour les jours pairs et impairs, soit 4 livres : !<> négociations à la Banque et à divers ; — 2* effets remis à la caisse et aux correspondants.

Avant de remettre aux employés de la sortie les effets négociés à la Banque et à divei*s, le chef de l'entrée et de la sortie doit vérifier s'ils sont bien par ordre d'échéances, en commençant par la plus courte : c'est ce qu'il aurait soin de faire, s'il ne les recevait pas du portefeuille ainsi classés. Il fera luimême le bordereau des effets sur l'imprimé fourni par la Banque. Il fera également le bordereau des effets négociés à divers banquiers. — Les livres de négociation à la Banque et à divers ainsi que les bordereaux d'escompte préparés seront immédiatement remis aux employés de l'escompte, chaigéd de faire le calcul des intérêts à 3 et à 4 p. %.

Il est essentiel de recommander aux employés de la sortie de biffer le numéro de l'entrée au moment où ils inscrivent la sortie des effets.

Quant aux effets remis à la caisse pour en opérer l'encaissement, le chef de l'entrée et de la sortie fera lui-même le bordereau indiquant le payeur de l'effet, l'échéance et la somme. Ce bordereau contiendra les mêmes détails que ceux qui seront sur le livre de sortie pair ou impair, sauf la série et les numéros, qui sont inutUes pour le caissier, auquel seront en même temps remis lesdits effets à recevoir.

Pointage de la sortie des effeu à recevoir et annotation sur le livre d*entrie. -^ Tous les matins, le chef de l'entrée et de la sortie doit désigner deux employés sous sa direction pour faire le pointage de la sortie, c'est-à-dire, conformément à la série et aux numéros, se rapporter au hvre d'entrée pour remplii* les colonnes destinées à indiquer la sortie, le folio et la somme. On a adopté un signe pour indiquer sur le livre de sortie que l'effet, sorti par n^ociation

Digiti