Henseignements que donne le Journal

du portefeuille.

Le livre des effets à recevoir, ou Journal du mouvement des valeurs fiduciaires, sauf sa réglure particulière, d'ailleurs très variable, se tient comme le livre de Caisse et, comme lui, donne les renseignements suivants :

1° L'existant en portefeuille à une date quelconque;

2^ Les valeurs entrées entre cette date et la suivante ;

8o Les sorties de ces valeurs effectuées pendant le même laps de temps ; -

4» Les valeurs restant en portefeuille à la dernière date.

Si les écritures sont bien faites, le total des valeurs n^^ 1 et 2 est égal au total des valeurs 3 et 4. Pour qu'il en soit ainsi, il faut, bien entendu, que les effets soient sortis chacun pour la somme sous laquelle ils sont entrés.

Les mouvements d'entrée et de sortie de portefeuille sont foimulés au Journal général soit chaque jour, soit par périodes à détermiuer. Daus la passation périodique, il ne faut pas omettre

B. COMPTES DES VALEURS DE l'iNVEXTAIRE. VALEURS DISPCXUBLES 235

d'indiquer les dates de ces mouvements. Elles doivent figurer aux comptes du portefeuille et à ceux des personnes, clients, banquiers, etc.