Contrôle du Portefeuille

Le compte Effets à recevoir contrôle le Portefeuillle; il indique, d'une part, les quantités d'effets entrés et la somme de ces effets; d'autre part, les quantités et les sommes sorties. Le solde doit être représenté par l'existant dans les boîtes du portefeuille.

Pour opérer le contrôle des mouvements d'entrée et de sortie le chef du Portefeuille fait émarger chaque jour, sur les feuilles mêmes de l'entrée, dans une colonne spéciale, les effets sortis. Les effets restant non émargés sur ces feuilles doivent être en portefeuille. On fait le relevé des effets non émargés, d'une part, et d'autre part le relevé des effets en Portefeuille, en ayant soin de les classer au préalable par numéros d'entrée, et l'on doit trouver des totaux identiques. Ce relevé étant d'accord, forme l'inventaire du Portefeuille, dont le solde est indiqué au début de chaque exercice par les comptes Effets à recevoir sur Paris, Effets à recevoir sur la Province, Effets à recevoir sur l'Etranger.

Echéancier.

En vertu du principe d'ordre administratif et comptable, qui veut que tout service soit contrôlé par un service indépendant, il est d'usage dans les grandes banques de faire contrôler le service du Portefeuille par un bureau, annexe de la Comptabilité, appelé Y Échéancier. Le bureau de l'échéancier a pour mission : 1^ de relever les différences de numéros, de sommes, de villes et d'échéances existant entre les feuilles d'entrée et les feuilles de sortie des effets; 2^ de signaler les effets non sortis à la veille d'une échéance, par suite d'une erreur de classement ou autrenient, et qui risqueraient sans cela d'être périmés ; 3» de contrôler l'inventaire du portefeuille au moyen de ses feuilles d'échéances d'effets non échus à la date où se fait cet inventaire; 4» de fournir à la Comptabilité, par ses feuilles d'échéances, les éléments nécessaires au calcul du réescompte du Portefeuille au moment de l'Inventaire annuel.

Nous croyons inutile d'expliquer dans le détail le fonctionnement de ce service.

Il suffit de dire que les feuilles d'échéances sont dressées au moyen des feuilles d'entrée d'effets établies par le bureau du Por-

tefeuille, et que ces feuilles d'échéances sont émargées au moyen des feuilles de sortie d'effets remis, pour être encaissés, soit à la Banque de France, soit au caissier, soit aux correspondants banquiers de province ou de l'étranger. C'est cet émargement qni permet de signaler, et les différences de sommes, de villes ou d'échéances entre les feuilles d'entrée et de sortie, et les manquants à la sortie.

En additionnant les feuilles d'échéances d'effets non échus à une date quelconque, on obtient de suite le montant des risques en cours.

B. - DEUXIÈWE SÉRIE DE U CLASSIFICATION (suite.)

TITRE II Valeurs disponibles.

Effets à payer. Acceptations, Traites avisées.