Journal d'entrée. Journal de sortie. Grand-livre

Les écritures aux Journaux d'entrée et de sortie sont passées jour par jour. Cependant chez les établissements de crédit qui ont un Grand-livre-position toujours à jour, les écritures peuvent, sans inconvénient, être passées par demi-décade, soit six fois par mois. L'employé qui tient ces Journaux sur lesquels il a à passer les écritures des cinq journées, procède, livres d'entrée et de sortie sous les yeux, à un dépouillement par nature de valeurs, des entrées et sorties effectuées pendant cette période. Il fait ce dépouillement sur un livre, dit CM/Trier. C'est à l'aide de ce travail préparatoire q le les Journaux peuvent être établis, en passant le moins d'article possible, c'est-à-dire en groupant, en un seul article, les titres de même nature déposés ou retirés pendant cette période. Le Chiffrier étant établi pour les cinajours, par nature de valeur, avec mdication des numéros de dossiers et nom des intéressés, on passe les écritures aux Journaux d'entrée et de sortie.

Pour le jeu digraphique des écritures, il est ouvert des comptes de valeurs sous les dénominations suivantes :

B. COMPTES DES VALEURS DE L'iNVENTAmE. VALEURS DISPONffiLES 271

Obligations diverses, '

Actions diverses,

Bons divers.

Délégations diverses.

Rentes françaises diverses,

Rentes italiennes diverses, etc., etc., etc.

Les entrées d'obligations Chemins de fer du Midi 3 0/0 par exemple, ont lieu au crédit de « Obligations des Chemins de fer du Midi )),par le débit du compte « Obligations diverses ». Si, au contraire, des obligations Chemins de fer du Midi 3 0/0 sortent, le compte « Obligations Chemins de fer du Midi 3 0/0 » sera débité parle crédit du compte « Obligations diverses ».

Comme exemple, nous allons nous borner à passer au Journal d'entrée les dépôts qui ont été effectués le 1*^ avril 18..., et qui sont relatés plus haut :

Du 1« au 15 avril 1888.

Obligations diverses aux suivantes

à Oblig, Ch. Nord 3 V»

Denor^ïandie

à Oblig. Ch. Orléa?is 3 "/o

Denormandie

Rentes italiennes diverses

à Refit s Italienne 5 "/•

Denormandie

Rentes françaises diverses

à Rente française 3 «»/o

Denormandie

Actions diverses

à Actions Ch. Midi

Denormandie

Ces écritures passées, on procède aux reports,' eu commençant par api.Ii.juer aux écritures le Iblio des comptes du Grandlivre, u 1 aide du répertoire des Comptes généraux et particuliers de valeurs. Cest amsi que nous avons écrit en regard du compte gênerai « Obligations diverses » le folio 702, et en regard des comptes particuliers « Obligations Chemins de fer du Nord 3 0/0 »

!L" i^i:''Sf ""^"^ Chemins de fer d'Orléans 3 0/0 » les folios /oo, /D/, etc.

T "^""i ^^"i ^V' ""^^""''^ ^"^ ""^P^^^ ''^^ Grand-livre, on trace sur la Journal, a la droite du folio, un léger trait (voir au modèle) pour indiquer que le report a été fait.

Les comptes du Grand-livre sont arrêtés à la fin de chaque mois et les soldes tirés. Môme opération est faite pour le Grandhvre-position. On pratique le pointage contradictoire de ces deux Grands-livres dès les premiers jours qui suivent la fin de mois. Ce poin âge réglé, les soldes sont portés à un livre dit de Balances mensuelles.