MANIÈRE DE TENTR UN COMPTE

C'est ici le modèle le plus simplifié de livre de caisse.

Pour en faciliter la lecture, nous plaçons les noms des personnes qui ont versé des espèces ou qui en ont reçu au commencement de la ligne des détails ; dans la pratique cela abrège les recherches que l'on peut avoir à faire sur ce livre.

32, — Manière d'écrire sur le livre de caisse.

Le le^ janvier on possédait en caisse une somme de fr. 1,000 Cette somme est inscrite en tête de la partie gauche du livre comme recette effectuée et à titre de reprise du compte précédent.

Le 5 janvier on a reçu du banquier X, une somme de fr. 500 qui doit être, comme la précédente, portée en recette et écrite sur la partie gauche du compte ou du livre de caisse. On a remis au banquier un reçu de la somme en échange des espèces. On ne peut pas classer ce reçu parmi les documents de la caisse puisque le banquier le possède. Il serait bon de le remplacer par une note à laquelle on donnerait le n^ 1 des recettes. On a pris l'habitude dans beaucoup de maisons d'avoir des reçus imprimés portant une souche qui reste aux mains du caissier et qui remplace la note manuscrite dont nous parlons. Dans les grandes banques, on fait remplir un bordereau de versement par la personne qui vient opérer ce mouvement de fonds. C'est un usage qu'on ne saurait trop préconiser, car il garantit les parties recevantes et versantes. Le bordereau daté et signé forme pièce justificative chez la partie recevante, de même que le reçu chez la partie versante.

Le 5 janvier M. A..., de , vient solder une facture des fournitures qui lui ont été faites. On lui remet la facture acquittée en

de Caisse A B C

DÉPENSES OU SORimS

Janvier

Frais gén., étrennes aux dômes D — de — payé sa facture.

Mobilier, achat d'une table.

— — chaise

A — de — versé comme prêt G de — payé sa facture de vin B — de — de papiers

Frais gén., achat de timbres

— télégrammes. .

— huile d'éclairage £) — de — acquitté sa facture

Total. . .

En caisse à la date du 15

Total. • .

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échange de Fargent qu'il verse et, en même temps, on place dans l6s pièces, à l'appui du mouvement de caisse, une note explicative portant le n» 2 des recettes. On inscrit la recette au livre de caisse. Mômes mouvements pour les recettes du 10 et du 12 janvier portant le n^^ 3 et 4.

Quant aux dépenses, il n'est pas besoin de faire des notes de caisse, les reçus des tiers sont les pièces justificatives naturelles des sorties de caisse opéréespar le caissier.

Lorsqu'il s'agit de dépenses faites pour le compte de F?^aîs géncmuœ, comme celles de notre premier article, « Etrennes aux domestiques », ou de notre article no 7 « Achat de timbres-poste >>, nous conseillons d'en ordonnancer le mouvement sur un carnet à souche dont le volant reste comme pièce justificative à la caisse.

Ces dépenses, qu'elles soient ordonnancées sur un carnet à souche ou sur un bordereau, doivent être, pour la bomie règle, visées par le chef de la maison.