MONTANT

des

ÉCI

EFFETS

OBSERVATIONS

Effets à Payer au mots de Janvier 1844.

Effets à Payer an mots de février 1844.

Effets à Payer au mots de mars 1844.

Uanvier

Billet.

Bruand.

Effets à Payer an mots d'avril 1844.

Janvier

Billet.

Traite.

Sénac.

Daniel.

787 50 Effets à Payer au moU de mai 1844.

Effets à Payer an mots dejntn 1844.

Février 8 4

Billet.

Vincent.

ill ,

itf-3t

Do L&Tre de Caisse.

«'^Ime est de la plus grande importance et demande à être tenu Mrec la plus sévère exactitude; car quelle que soit la ponctualité du caissier, pour peu que le mouvement de fonds soit considérable , il arrive pre&que toujours que la caisse présente du déficit à la fin de l'année.

Le Livre de Caisse, qui se tient par Recette et Dépense en partie sim^ pie. se tient par Doit et Avoir en partie double. On porte les recettes •u dûity c'est-à-dire à la page gauche , et les paiements à l'avoir, c'està-dire à la page droite; et tous les jours, pour peu que les rc^ttes et les dépenses soient nombreuses, ou au moins toutes les semaines, quand le maniement d'espèces est peu de chose, on additionne le doit et l'avoir de la caisse, et l'excédant du doit sur l'avoir exprime la quantité d'argent restant en caisse.

Ainsi dans le livre de caisse que nous avons établi ci-après sur notre main courante, nous voyons que la recette ou le doit de la première semaine s'élève à fr. i OOOO »

Et la dépense ou l'avoir i 511& »

Différence 4885 »

Cette différence nous dit que nous devons trouver en caisse fr. 488S ».

Après noat être assuré que cette somme est réellement dans notre caisse, nous portons la différence, qui prend le nom de balance, à l'avoir, afin qu'en faisant de nouveau l'addition du doit et de l'avoir^ nous trouvions cette addition égale des deux côtés : c'est ce qu'on ap* pelle balancer la caisse. La barre transversale que l'on voit au doit sert à remplir les lignes en blanc.

Puis, quand les additions sont faites, on tire une double barre audessous, et l'on rotivrs la caisse à tiouveau; en d'autres termes, on reporte au doit la balance qu'on vient de porter à l'avoir, avec la date Ju lendemain et cette indication : Espèces en caisse.

De cette manière il ne sera plus question pour le caissier des recettes li des dépenses qui ont été faites jusqu'au 7 janvier exclusivement» Cela s'appelle faire la caisse.

Après avoir fait la caisse de la première semaine, et avoir porté à notre livre de caisse les recettes et les dépenses de la seconde semaine, nous faisons une nouvelle vérification au 1 3 jaovier ; nous portons la différence à l'avoir pour balance , et, nos additions étant faîtes, nous rouvrons la caisse à nouveau , à la date du 1 4 janrier, et aiMt des autres semaines.

Nous ne cesserons pas de parler de la caisse sans insister eneore stir l'utilité de la faire très-souvent, tous les jours dans les maisons un pect fortes ; c'est le seul moyen de ne pas s'exposer à avoir des déficits doni on ne pourrait plus trouver l'origine : les erreurs sont si faciles, si fréquentes, quand il y a un grand maniement d'espèces !

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IDmt.

CAISSE

Janvier.

Janvier.

Janvier. 14

M/ versement à la caisse.

Espèces en caisse .......

Reçu comptant m/ facture à Raimond , à Paris, Reçu en espèces de Loriot, à Paris

Janvier.

Espèces en caisse.

Espèces en caisse

Reçu à la caisse de Portel , à Paris.

Janvier* 128

Espèces en caisse .

iO —

CAISSE

Janvier.

Janvier.

Janvier.

Janvier.

Janvier.

Acheté comptant un comptoir. . . .

Payé la facture de Cornet, à Paris.

Balance

Adressé en espèces à Rouget, à Lyon,

Payé à m/ tailleur

Balance ,

Perdu ma bourse , contenant. . . . . .

Versé à la caisse de Porlel , à Paris.

Port de marchandises renvoyées . . .

Balance

Payé 6 mois de loyer par avance.

Balance

2liï0{r.

Payé à Jourdain , à Paris

Dépenses de bouche de m/ ménage pend, le mois de janvier, 140 »

Gages de m/ domestique 20 »

Appointements de m/ commis 125 »

id. de m/ garçon de magasin 87 50

Ports de lettres du mois 16 50

Balance

îl'

«Ur^-lU ..iMj."

m^if

!Dott.

CAISSE

Février.

Février.

Espèces en caisse

Reçu de Pernot et C, à Paris

Reçu à la caisse de Portel , à Paris

Reçu en espèces de Loriot, à Paris

id. de Raimond , à Paris

td. de Trullat , à Paris, net de m/ bordereau.

Encaissé n" 104 , échu ce jour

Vente au comptant de 5 p. rouennerie

Espèces en caisse

Reçu de Gérin , à Paris, pour solde de m/ facture de ce jour. , Reçu de Fatoudet, à Paris, à valoir sur m/ facture de ce jour. Reçu à la caisse de Portel , à Paris

Féfrler.

Février.

18 Espèces en caisse.

Reçu de Gérin , à Paris, en remboursement de s/ remise rendue. . . Reçu de Cornut, à Paris, p/ produit net de m/ march** en comm»". Reçu de Rousselot ]"• et C'*, à Paris, p/ solde de m/ facture de ce jour.

Espères en caisse

Reçu d'Erotin, à Paris, pour bonification.

Mars.

Espèces en caisse

••évrier.

Tévricr.

— Bl —

CAISSE

!3lo0tr«

A dressé à Daniel, à Rouen, par l'ad^* du chemin de fer.

Id. à Bruand , id, id

Id. à Rouget , à Lyon , par les messageries générales. Compté à J. Siret père et fîls le net de leur bordereau . . . .

Balance

I ( ■'"évrier.

p ayé à Bonin pour solde de sa facture de ce jour

Compté à Maurice , à Paris , à valoir sur son bordereau Payé le port des étoffes de Quinet

id. le pourboire du camionneur

Balance

19 Payé à Maurice , à Paris, pour solde

» Remboursé k Bonin, à Paris, m/ remise sur Cambrai.

|22 Adressé à Vincent, k Bordeaui , pour appoint

Balance

1 Février.

Dépenses de bouche du ménage 150

Gages de ma domestique ^

Appointements de m/ commis 125

Id. de m/ garçon de magasin

Port5 de lettres 17

2/12 échus des impôts et de la patente 35

Balance

125 nj 87 50)

Dn hiwre des Comptes Coorants portant Intéréta.

LYtiide des Comptes Courants portant intérêts exige avant tout une parfaite connaissance du calcul des intérêts; elle est d'ailleurs si importante et les méthodes sont si variées que nos explications auraient pris trop d'espace et auraient trop ralenti la marche de cet ouvrage; c'est pourquoi nous avons pensé qu'elle ne serait pas à sa place dans ce traite de tenue des livres; nous avons préféré en faire un livre à part où nous nous sommes trouvé plus à l'aise pour traiter cette question. *

Nous nous contenterons donc de donner ici le compte courant do Porte), éUbli suivant la méthode directe. Ceux de nos lecteurs qui ont déjà étudié les comptes courants le comprendront à première vue; ceux au contraire qui ne se sont pas encore occupés de celte étude devront consulter notre livre intitulé : Méthode de Comptée CouranU portant intéréis.

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