IV. — Journal auxiliaire de caisse

Les journaux précédents ne comportent que des entrées, soit au débit du compte Marchandises, soit au débit des Clients, soit au débit du compte Ventes.

Le journal de caisse, au contraire, présente des entrées et des sorties; on reçoit des espèces et on en sort pour payer des marchandises, des salaires, des frais généraux, etc. Il y a donc un double mouvement : mouvements d'entrées ou recettes, mouvements de sorties ou dépenses. Les recettes seront inscrites sur la page gauche du livre; les dépenses, en regard, sur la page droite.

Les encaissements, comme les dépenses, proviennent de différentes sources, que l'on peut généralement connaître lors de l'ouverture d'une comptabilité, et qui pourront être affectées ainsi. Pour les recettes :

1** Aux clients, en règlement de marchandises vendues;

2" A la Banque, lorsqu'on en retire des fonds;

3" Aux effets à recevoir, qu'on peut encaisser directement;

4" A des Comptes Divers : remboursement de dépenses diverses ou encaissements divers.

On ouvrira donc autant de colonnes qu'il sera nécessaire pour ces différents encaissements, de manière à inscrire dans chacune d'elles les sommes qui s'y rapporteront.

Pour les paiements, on agira de même; on paiera:

!• Aux fournisseurs;

2' On fera des versements en Banque;

3* On paiera encore des frais généraux;

4" Des salaires, ces derniers, dans l'industrie, s'élèveront à des sommes importantes;

5" A des Comptes Divers, etc.

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