IV. — RÈGLEMENTS

Les règlements, soit de recettes, soit de dépenses, sont portés, pour les uns, au fur et à mesure qu'ils s'efifectuent; pour les autres, en fin de journée seulement, sur un journal de caisse. Il est souvent avantageux, surtout pour les établissements importants, de posséder deux journaux de caisse, l'un pour les recettes, l'autre pour les dépenses. Les recettes peuvent presque toujours être portées sur ce livre seulement en fin de journée, puisque le détail se trouve inscrit sur d'autres journaux auxiliaires. Les dépenses, au contraire, seront presque toujours portées au moment du paiement. Les dépenses étant beaucoup plus nombreuses, beaucoup de pages resteraient en blanc du côté des recettes.

I. — Le journal de Caisse Recettes pourrait comprendre les colonnes suivantes :

Dates • • • •

Libellés

Soldes

Totaux par jour :

Sommes encaissées

Clients (terme)

Hôtel : repas comptant

Hôtel : notes d'hôtel

Café

Recettes diverses

Le journal de Caisses Recettes s'établit ainsi pour la journée du 1" septembre :

La recette totale de la journée du l*' septembre comprend :

1* — Les paiements des clients de l'hôtel portés sur le journal auxiliaire des feuilles de journées. Ces paiements s'élèvent à L512 francs. Cette somme est à inscrire au journal de caisse dans la colonne : Notes d'hôtel et dans la colonne : Sommes encaissées.

2* — D'après le journal auxiliaire du restaurant, les clients de passage ont versé 51 francs, somme à reporter dans la colonne : Repas comptant.

S- - D'après ce même journal. Albert, client connu

Z ^ TT^'J^ T"* P^' '^«'^ "^ "°*« à la fin du repas, en a ete deb.te. Il paie sa note le soir après que celle-ci a ete porte à son compte. Pour pouvoir l'en créditer, on inscrira son nom dans la colonne : Libellés, du journal

t^^'^'t 1 '•^"^ '^ '=°'«""« = Clients terme, la somme payée : 76 francs. Cette somme sera reportée au crédit de son compte au grand livre des comptes particuliers.

les*',;;;;^;! *'*'^°""'' ^^^' '"'^^"^ * l-inscription de toutes les sommes reçues pour les consommations prises au café dans la journée. Ces sommes seront réglées chaque soir par les garçons de café, à l'aide de la caisse enrejstreuse. Certaines de ces caisses fonctionnent d'une façon absolument parfaite, elles évitent l'emploi des jetons encore en usage dans un grand nombre d'établissements et font ainsi gagner beaucoup de temps. Elles donnent des renseignements très précis en indiquant non seulement le total gênerai des encaissements en fin de journée, mais la somme due par chacun des garçons de café. Ceux-ci pouvant être une douzaine par caisse enregistreuse

Il ne peut donc y avoir aucune difficulté sur ce point. 5>i le total des encaissements de ce genre s'élève pour la journée du I" septembre à 2.000 francs, nous inscrivons cette somme de 2.000 francs dans la colonne : Café

Le montant total des encaissements de la journée oue nous reporterons dans la colonne : Totaux par jour sera donc de 3.639 francs se décomposant ainsi f

Versements des clients avec compte 75

— sans compte 51

— — d'hôtel 1.512

— — du café 2.000

Soit un total d'encaissements de 3.639

Cette somme sera reportée dans une colonne spéciale indiquant la recette journalière.

A la fin du mois, nos recettes s'élèveront à 44 710 francs, comprenant :

Clients terme o^^

Clients comptant ' 2 000

Notes d'hôtel 19 000

Clients café ........'.'.'. 22.910

Soit un total de 44.710

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