CHAPITRE m. 49B

tenus par l'tm des employés de TeseompCe. — 4* Uo jooniil efléto à reeevoir ^trée, pair et impair. — 5* Un Journal d'effets i recevoir sortie, pair et impair. Ces deax joamaox seront tenns par le chef de l'escompte. Ce dernier et l'employé sons sa direction pourront, tant qne les opérations de la maison n'aaront pu encore pris les développements qu'elles doivent promptement avoir, tenir les quatre livres journaux ci-dessus; mais il est probable que la nécessité d*un employé spécial pour les rédiger ne tardera pas à se faire sentir.

Livret des comptes cùuranU. — H y aura des comptes ouverts aux grands livres AKeiLZ, intitulés : If. N.,..., son compté d^escompief pour tous ceux qui présenteront des effets à Teseompte, dont le net produit sera porté à leur crédit pour être tenu h leur disposition. Cette catégorie ne figurera pas sur les livres des comptes courants, on n*y inscrira que les crédits spéciaux et les relations de banque et les dispositions respectives du correspondant qui est dehors.

Les livres de comptes courants seront divisés en quatre : deux pour les noms de la lettre il à JT, et deux pour ceux de la lettre I à Z. Les deux premiers de il i JT seront tenus par le chef de Tescompte, qui devra les arrêter tous les trois mois en intérêts, commissions et changes. — Les deux derniers livres de £ à / seront tenus par l'employé sous sa direction, qui devra également les arrêter tous les trois mois.

Grands-livres. — Il y aura un employé chargé des reports aux grands-livres divisés en quatre et d'établir les balances semestrielles.

I. Grand-livre des comptes généraux. — Le grand -livre des comptes généraux contiendra notamment les comptes ci-après, savoir :

Actif. — I" Le compte capital ; 2* le compte de caisse ; 3* le compte de Banque de France; 4* le compte d'effets à recevoir; 5* le compte d'effets sur Tétranger ; enfin tous les comptes de rentes, d'actions diverses et de valeurs qui feraient momentanément partie de l'actif, soit comme placement, soit comme provenant de nantissements; 6* le compte de frais de premier établissement. Ce compte doit être crédité d'un amortissement annuel. Ce livre contiendra en outre les comptes transitoires de celui de profits et pertes qui doivent être transportés an débit de ce dernier compte à chaque balance semestrielle tels que : 7* frais de commerce; 8* appointements; 9® compte de courtages.

Passif. — 10" Compte d'effets à payer; 11*" fonds capital réalisable; 12* capital de garantie et de réserve; 13* intérêts et commissions. Ce dernier compte à transporter au crédit de profits et pertes lors de la balance semestrielle; 14* compte d« profits et pertes; Xb" compte de réserve, etc...

II et III. Deux grands-livres de il à £^ et de £ à Z. Ces deux grands-livres sont destinés aux reports des articles relatifs aux comptes d'escomptes et aux comptes courants.

IV. Un grand-livre divers. — Ce grand-livre est destiné aux reports des articles concernant des effets escomptés, et aux reports de toute opération accidentelle immédiatement soldée.

Livres auxiliaires.— Entrée et sortie des effets.— Un chef pour diriger l'entrée et la sortie des effets, et surveiller le pointage et l'inscription sur le livre d'entrée des effets sortis. — Trois employés sous sa direction.

Entrée, Dès que le chef de l'escompte aura terminé le calcul des bordereaux présentés à l'escompte, il apposera sur les effets remis par chaque client une fiche préparée à cet effet indiquant le nombre d'effets, le remettant à créditer et le montant brut des effets qu'il remettra au chef de l'entrée.

Ce dernier devra vérifier et coter lesdits effets, c'est-à-dire s'assurer si la somme en toutes lettres est conforme à la somme en chifhres, et dans ce cas la poser à

l'encre rouge, ainsi que l'échéance. Quand les effets sont payables en province, il doit répéter en encre rouge et en tête la ville et le département. Il doit remplir, s'ils étaient restés en blanc, les endos qui précéderaient la signature du remettant : il doit également, après qu'il a vérifié que la dernière signature est celle indiquée sur la fiche à créditer, remplir au moyen de la griffe l'endos au nom de la maison.

Ces examens et vérifications étant terminés, il doit classer les fiches accompagnées des effets par lettres alphabétiques, quant aux noms, de ii à iC et de X à Z. Si l'entrée se fait un jour pair, il se reporte au livre pair, série A, pour savoir le numéro i placer sur les effets, ùeAkK; il appose sur chaque effet la griffe destinée à recevoir la série et le numéro ; ce travail terminé, il donne tous les effets dont les comptes à créditer sont de la lettre ii à la lettre JT, à l'employé chargé de l'entrée delà série À, —Après avoir opéré de la même manière quant aux effets des comptes à créditer de la lettre JL à la lettre Z, il les remet à l'employé chargé de l'entrée de la série B.

L'entrée terminée sur les deux livres, il retire les effets de la journée et, après avoir vérifié qu'il a un nombre égal à celui porté sur la feuille de l'escompte, il rend lesdits effets au chef du portefeuille.

Le chef de l'entrée et de la sortie doit noter sur les livres d'entrée; dans une colonne réservée à cet effet, le net prodoit des remises de chaque client, d'après les feuilles fournies par le chef de l'escompte.

Les livres d'entrée sont divisés en pair et impair, afin que, lorsque le jour est impair, les livres du jour pair soient disponibles pour la rédaction du livre-journal d effets à recevoir et pour le report au livre des comptes courants.

Chaque journée d'entrée a deux séries, l'une ûeAkK, l'autre de £ è Z, pour faciliter, d'une part, les reports par les deux employés des comptes courants dont l'un, chargé du report des comptes courants de la lettre AkK^ prend le livre d'entrée de cette série, et l'autre, chargé des reports de la lettre LkZ, prend à son tour le livre d'entrée de cette dernière série; et, d'autre part, les reports aux grandslivres également divisés en ^i IC et £ Z, attendu que, sur le livre-journal, tous les comptes de la lettre ii à la lettre K sont crédités à la suite les uns des autres et qu'il eu est de même pour les comptes de la lettre £ à la lettre Z.

Sortie, — Les livres de sortie des effets à recevoir sont divisés en deux catégories, pour les jours pairs et impairs, soit 4 livres : — 1* négociations à la Banque et à divers; — 2* effets remis à la caisse et aux correspondants.

Avant de remettre aux employés de la sortie les effets négociés à la Banque et à divers, le chef de l'entrée et de la sortie doit vérifier s'ils sont bien par ordre d'échéances, en conunencant par la plus courte : c'est ce qu'il aurait soin de faire, s'il ne les recevait pas du portefeuille ainsi classés. Il fera lui-même le bordereau des effets sur l'imprimé fourni par la Banque. Il fera également le bordereau des effets négociés à divers banquiers. — Les livres de négociations à la Banque et à divers, ainsi que les bordereaux d'escompte préparés seront immédiatement remis aux employés de l'escompte, chargés de faire le calcul des intérêts à 3 et à 4 p. •/••

11 est essentiel de recommander aux employés de la sortie de biffer le numéro de l'entrée au moment où ils inscrivent la sortie des effets.

Quant aux effets remis à la caisse pour en opérer l'encaissementt le chef de l'entrée et de la sortie fera lui-même le bordereau indiquant le payeur de l'effet, l'échésnee et la somme. Ce bordereau eontiendra les mêmes détails que ceux qui seront sur le livre de sortie pair on impair, sauf la série et les numéros qui sont inutiles pour le caissier auquel seront en même temps remis lesdits effets à recevoir.

Pointage d$ la 9ortie des effets à recevoir et annotation iur le livre d'entrée.-^