Comptabilité des opérations de trésorerie

La liiroctioiulu luoiivomont i^ciuM'al tics l'oiuls tient une comptabilité (|iii a pour objet do faire connaître les ressources et les valeurs applicables au service lie trésor''rie, le passif de ce service, la situation individuelle des comptables et des correspondants en relation avec le Trésor, la balance de leurconipte, les intérêts et frais résultant de cette masse d'opérations, et imputables aux deux chapitres du budget qui visent les intérêts de la dette flollaute, et les frais de trésorerie. Cette comptabilité retrace par catégories de recettes et de dépenses toutes les entrées et toutes les sorties de fonds qui ont eu lieu pendant l'année dans les caisses du Trésor, tant à titre d'opérations budgétaires, de services spéciaux d'opérations de trésorerie, que pour le compte des correspondautsdu Trésor età titre de mouvementsde fonds dans les relations des comptables entre eux. Les résultats en sout reproduits dans le compte des opérations de trésorerie, qui est une des grandes divisions du compte général de l'administration des linanccs.

On voit par cet exposé eu quoi la comptabilité tenue par le mouvement des fonds dififère de celle que la direction de la comptabilité publique a pour mission d'établir. Le mouvement des fonds tient une comptabilité de banquier qui recevant de l'argent de sources très dillérentes et de nombreux correspondants, classe ses opérations d'après la nature des ressources à alTecter, pour déterminer sa situation et présenter son bilan, tandis que les écritures tenues par la direction de la comptabilité publique ont surtout pour objet de grouper les opérations par exercice, ministère et chapitre, pour les rapprocher des lois de finances, et permettre la vérilication de la Cour des comptes, ainsi que le contrôle du l'arlemeut.

Le relevé ci-après montre l'importance des opérations du service de trésorerie constatées dans les écritures des comptables, tant en recettes qu'en dépenses :

AuD^es.

Recette».

Dépenses.

Total.