Les postes créditeurs

Les postes créditeurs sont les recettes ou les virements internes (contre-valeur de montants ordonnancés). Les offices ont connaissance des sommes portées au crédit des comptes qui les concernent au moyen d'avis dactylographiés établis par la Comptabilité centrale. Ces avis présentent quelque analogie avec les notes de crédit en usage dans les banques; ils indiquent le montant et le compte crédité, ainsi que le nom du débiteur; les pièces originales sont jointes à l'avis.

Les virements internes sont enregistrés au journal par la mise en compte des mandats. Les recettes parviennent par trois voies différentes: le compte courant auprès de la Banque nationale suisse, le compte des chèques et virements postaux et la Caisse d’Etat. Les paiements de tiers effectués par l'envoi de billets de banque ou d'effets de commerce sont dirigés, les uns sur la Caisse d'Etat et les autres sur la Banque nationale.

Les pièces de recettes originales sont l'extrait de compte journalier de la Banque nationale, le rapport, également journalier, qu'établit la Caisse d'Etat sur les opérations de caisse, ainsi que les coupons postaux. Les rapports de la Banque nationale et de la Caisse d'Etat servent directement à la mise en compte des recettes. Les coupons postaux, en revanche, subissent un traitement préliminaire : triés par compte, ils sont reportés sur des avis de crédit établis en deux exemplaires. Les originaux, accompagnés des coupons, sont envoyés à l'office qu'ils concernent, les copies servant de pièces comptables. Les écritures chronologiques sont sommaires, le détail figurant déjà sur les copies des avis.