III. — Balance — Balance-bilan — Balance-résultats

Les comptes généraux du grand livre étant établis, les totaux débiteurs et créditeurs de chaque compte étant inscrits dans la seconde colonne du compte, il nous reste à dresser la balance sur le livre de balances. Une balance comprend Jes cinq colonnes déjà indiquées précédemment. On peut inscrire d'abord dans la première colonne tous les comptes des trois premières séries, ainsi que les totaux débiteurs et créditeurs de chacun d'eux dans les deux colonnes suivantes. On fera le total de ces deux colonnes.

On portera ensuite, à part, les comptes de la quatrième série avec leurs totaux débiteurs et créditeurs, et on fera également Taddition des sommes inscrites dans ces deux colonnes.

Les totaux des comptes des trois premières séries donnent, au débit et au crédit. 264.832 95 257.364 85 ceux de la 4' série 39.249 10 46.717 20

Soit un total général de 304.082 05 304.082 05

correspondant au total du journal.

La balance étant ainsi établie et reconnue exacte, il ne restera plus qu'à tirer les soldes de ces comptes pour en obtenir le bilan d'une part, le Compte de Résultats d'autre part. La différence, soit 7.468 fr. 10 en faveur de l'actif du bilan, et du crédit du Compte de Résultats représente le bénéfice du mois. En portant cette somme au passif du bilan et au débit du Compte de Résultats, et en additionnant ces sommes on trouvera deux totaux égaux : l'actif égalera le passif du bilan; le débit du Compte de Résultats sera aussi égal au crédit de ce compte.

Balance et Bilan

COMPTES

Amortissement du matériel.

Caisse

Achats cave

Cave

Frais divers

Régie

Taxe

Apéritifs et liqueurs. . . .

Vins en bouteilles

Vins en fûts

Economat

ClienU

Fournisseurs

Impôts à payer

Loyer à payer

Solde (bénéfice)

BALANCE

DEBIT

CRÉDlt

BILAN

ACTIF

PASSIF

- î2ii -

Balance et Résultats

COMPTES

Chambres

Déjeuners (petits)

Déjeuners

Dîners

Suppléments

Garage

Omnibus

Ventes apéritifs et liqueurs. . .

» vins

» diverses

» économat

Boulangerie

Boucherie

Poissons

Volailles et gibiers

Légumes et fruits

Crémerie

Affranchissements, téléphone. .

Articles de cave

Blanchissage

Bureau

Eclairage

Traitements

Voyages

Différences sur achats

Escomptes

Impôts

Loyer

Pertes et profits

Pertes sur marchandises. . . .

Réductions

Solde (bénéfice)

Totaux des comptes de résultats Totaux des comptes du bilan. .

Totaux égaux à ceux du journal

BALANCE

DÉBIT

CRÉDIT